Администрация Южно-Сахалинска разъясняет порядок расчета налога на недвижимость граждан

Учитывая интерес горожан к изменениям в порядке уплаты налога на недвижимость, департамент финансов администрации Южно-Сахалинска разъясняет основные законодательные моменты и приводит примеры расчета изменения налогообложения по отдельным объектам недвижимости.

В настоящее время налогообложение физических лиц производится от инвентаризационной стоимости имущества, в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003−1 «О налогах на имущество физических лиц». С 1 января 2013 года в Российской Федерации расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не осуществляется, что связано с изменением законодательства и постепенным переходом к осуществлению государственного кадастрового учета объектов капитального строительства.

В Сахалинской области проведена сплошная кадастровая оценка 257 тысяч объектов, из них 90% - жилые. Оценка проводилась кадастровыми инженерами с учетом года возведения объекта; материалов, используемых при строительстве; износа конструкций и других показателей. Так, к ветхому и аварийному жилью применен понижающий коэффициент, в результате кадастровая стоимость таких строений снизилась более чем вдвое. Сахалинской областной Думой принято решение о переходе на налогообложение имущества физических лиц от кадастровой стоимости с 1 января 2015 года (Закон Сахалинской области от 14.11.2014 № 70-ЗО).

На муниципальном уровне решение «О введении налога на имущество физических лиц» принято Городской Думой Южно-Сахалинска 25 ноября 2014 года, и вступает в силу с 1 января 2015 года. Налог, исчисленный за 2015 год по новому законодательству, подлежит уплате в 2016 году.

На учете налогового органа в Южно-Сахалинске состоит 67548 объектов налогообложения, из них 60833 квартиры, 3205 частных жилых домов и 234 комнат. По жилым помещениям (ими являются квартиры и комнаты) ставка налога утверждена в размере 0,1% от налоговой базы, по жилым домам — 0,3%.

Законом установлены налоговые вычеты, то есть уменьшение налоговой базы: в отношении квартиры база уменьшается на размер кадастровой стоимости 20 квадратных метров этого жилого помещения; в отношении комнаты и дома — на 10 и 50 квадратных метров соответственно.

Важно отметить, что если после перехода на новое законодательство сумма налога повышается по сравнению с налогом, исчисленным для этого же объекта по инвентаризационной стоимости, то применяется переходный период. Это означает, что сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала определения налоговой базы от кадастровой стоимости (за 2015, 2016, 2017 и 2018 годы) будет увеличиваться постепенно, с учетом понижающих коэффициентов (0,2 — в первом периоде, 0,4, 0,6 и 0,8 — в последующих налоговых периодах).

Федеральным законодательством установлены льготы, от уплаты налога освобождены:

— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

— инвалиды I и II групп инвалидности;

— инвалиды с детства;

— участники гражданской войны и Великой Отечественной войны;

— пенсионеры.

Кроме того, решением Городской Думы Южно-Сахалинска от уплаты налога дополнительно освобождены:

— дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

— члены семей, имеющих статус многодетных;

— граждане, оформившие опекунство над детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика, и не используемого в предпринимательской деятельности, по одному объекту налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (один дом, одна квартира, один гараж).

Предоставление льгот носит заявительный характер — лица, имеющие на это право, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, налогоплательщик должен представить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.

Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не уведомил налоговый орган об объекте налогообложения, то данная льгота льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговым органом проведены расчеты изменения налогообложения по отдельным объектам недвижимости.

Так, инвентаризационная стоимость квартиры площадью 52,2 кв. метра в микрорайоне «Эдем» составляет 328000 рублей. Собственник платит налог на имущество в размере 0,3% от общей инвентаризационной стоимости, что составляет 984 рубля в год. Кадастровая стоимость того же самого жилья составляет 3713000 рублей. По новому законодательству к квартире будет применен налоговый вычет — уменьшение общей кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 20 квадратных метров, налоговая база составит 2290394 рубля (3713000 / 52,2×32,2), налог по ставке 0,1% составит 2290 рублей в год (2290394×0,1 / 100). Таким образом, сумма налога на эту квартиру в 2016 году составит 1246 рублей, с применением понижающего коэффициента в порядке, определенном статьей 408 Налогового кодекса РФ: (2290 — 986) х 0,2 + 986) = 1246. До полного объема в размере 2290 рублей налог будет доведен в 2020 году.

Другой пример — квартира в доме на ул. Горького площадью 55,4 кв. метров с инвентаризационной стоимостью 514000 рублей. Налог на нее в настоящее время рассчитывается в размере 2% от общей инвентаризационной стоимости, что составляет 10280 рублей в год. Кадастровая стоимость этого жилья составляет 3492000 рублей. По новому законодательству к квартире применяется налоговый вычет — уменьшение общей кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 20 квадратных метров, налогооблагаемая база составит 2231350 рублей (3492000/55,4×35,4), а налог по ставке 0,1% - 2231 рубль (2231000×0,1 / 100). В данном случае понижающий коэффициент не применяется, так как сумма налога по сравнению с налогом, исчисленным от инвентаризационной стоимости, не повышается.

Для примера расчета налога по жилым домам взят дом общей площадью 180,5 кв. метров. При инвентаризационной стоимости в 1121700 рублей и налоговой ставке в 2% налог составляет 22434 рубля в год. При расчете налога от кадастровой стоимости, составляющей 4699000 рублей, налоговая база составит 3397337 рублей, за счет применения налогового вычета — уменьшения на кадастровую стоимость 50 кв. метров (4699000 / 180,5×130,5). Налог по ставке, утвержденной в отношении жилых домов в размере 0,3%, составит 10192 рубля в год (3397337×0,3 / 100).

Кадастровую стоимость объектов недвижимости можно узнать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

Об этом сообщает отдел информационной политики Администрации города Южно-Сахалинска.